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Si l’EBE est négatif on dit qu’il s’agit d’une insuffisance brute d’exploitation, lorsqu’une entreprise a un EBE faible ceci veut dire que le projet lui même est économiquement peu important. Chaque séance de cours est divisée en deux parties: Le résultat non courant: Tableau de financement Objectif de la séquence: Tableau des immobilisations Eléments Frais préliminaires Primes de remboursement Terrains Installations techniques Matériel de transport Mobiliers de bureau Titres de participation Total Brut début 40 10 Augmentation 15 4 1 Diminution 20 30 40 Brut fin 55 14 1 Tableau des amortissements: Immobilisations Frais préliminaires Fonds commercial Terrains Construction Matériel de transport Installations techniques mat et outillages Prêts immobilisés Titres de participation 2 Tableau des amortissements:

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Au total, on remarque que cette entreprise a réalisé l’objectif souhaité en passant d’une perte à un bénéfice grâce à la politique d’investissements malgré que sa mission commerciale n’était pas satisfaisante baisse de la marge brute mais au niveau global la rentabilité a connu une amélioration. Présentation et calcul des soldes de gestion. Présentation du tableau de financement. Donc cette entreprise verra l’année prochaine sa situation financière s’améliorer nettement et pourra donc rembourser une partie de ses dettes et alléger le montant des charges financières. Immobilisations Frais préliminaires Fonds commercial Terrains Construction Matériel de transport Installations techniques mat et outillages Prêts immobilisés Titres de participation 2 Tableau des amortissements:

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La présente page de téléchargement du fichier a été vue fois. Chaque séance de cours est divisée en deux parties: Les sujets abordés ici sont totalement interdépendants et présentent une complexité croissante.

Toute absence portera préjudice à la compréhension des séances ultérieures. L’analyse du bilan La technique d’analyse financière par les ratios L’analyse des flux financiers: Établir l’État des Soldes de Gestion Temps prévu: Présentation et calcul des soldes de gestion. Commentaire des soldes de gestion.

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Calcul de la CAF selon les deux méthodes: Partie pratique TP Objectifs ciblés: Produits des cessions d’immobilisations Reprises non courantes Ce regroupement d’activités, très appuyé enlui a permis de se développer parallèlement dans des réseaux commerciaux divers: Vente à domicile, secteur de la restauration, distribution moderne supérettes, supermarchés, hypermarchés. Amort non valeurs – Dot.

R et C momentané – Dot. TVP – Dot Prov.

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Dans le cadre de son programme d’investissement cette entreprise a utilisé en des machines en crédit bail, elle a payé en cette année Achats revendus de marchandises Achats pxf de mat.

Cédées Autres charges non courantes Dotations NC aux amorts. Ce duagnostic est important pour les entreprises industrielles. Pour notre cas on remarque une évolution très importante entre et Il est le résultat de l’effort d’investissement fait par l’entreprise. Mais il s’agit d’une évolution en nominal qui peut cacher une tendance inflationniste.

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On remarque que la consommation de l’exercice a connu une évolution entre etmais pas avec la même proportion que la production de l’exercice. Dans notre cas la VA a connu une croissance forte, elle a presque doublé 5 fois, ceci s’explique par l’effort d’investissement déployé par l’entreprise.

Il met en évidence une marge qui n’est influencée ni par la politique de financements les amortissements ne sont pas encore retranchés, et les charges financières aussi.

Cas corrigés – Analyse et diagnostic financier : Cas 1

Si l’EBE est négatif on dit qu’il s’agit d’une insuffisance brute d’exploitation, lorsqu’une entreprise a un EBE faible ceci veut dire que le projet lui même est économiquement peu important.

Le résultat non courant: Au total, on remarque que cette entreprise a réalisé l’objectif souhaité en passant d’une perte à un bénéfice grâce à la politique d’investissements malgré que sa mission commerciale n’était pas satisfaisante baisse de la marge brute mais au niveau global la rentabilité a connu une amélioration.

Encette entreprise a vu sa CAF s’améliorer pour diverses raisons: Donc cette entreprise verra l’année prochaine sa situation financière s’améliorer nettement et pourra donc rembourser une partie de ses dettes et alléger le montant des charges financières. A partir de la CAF, on peut rembourser les dettes de l’entreprise, faire des investissements et distribuer des dividendes aux actionnaires.

Pour les produits non courants on retranche les reprises non courantes relatives aux immobilisations et au financement permanent, ainsi que le produit de cession des immobilisations cédées.

Pour les charges non courantes on retranche les dotations relatives aux immobilisations cédées.

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L’analyse diagnotic bilan Ofpot de la séquence: Etablir le bilan financier et fonctionnel Temps prévu: Corrigé du TP2 2: Calculer et commenter des ratios usuels Partie théorie Points à diatnostic 1 Présentation et calcul des principaux ratios 2 Interprétation des ratios calculés P 1 Partie pratique Objectifs ciblés: Calculer et interpréter des ratios Durée estimée: Actif Passif Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières ,45 CP 9 ,3 Dettes fin Dette PC ,6 ,35 ,3 1 ,8 ,9 ,55 ,2 1 ,8 ,9 ,7 ,5 Travail à faire: L’entreprise a respecté les règles classiques d’équilibre: En revanche, le ratio d’autonomie financière se détériore puisque les dettes financière ont augmenté plus que les ressources propres ; toutefois, l’entreprise n’est pas très loin de l’équilibre.

L’augmentation des ressources stables est supérieure à celle de l’actif immobilisé ; les dirigeants ont donc prévu le financement de la variation du besoin en fonds de roulement. Bilan financier – calcul des ratios- Interprétation financière Durée estimée: N avant répartition du résultat suivant: Parmi le stock de matière première, il existe un lot abîmé sans valeur pour 2 et le stock outil pour une valeur de 30 Parmi les TVP diagnosstic facilement cessibles et 8 difficilement négociable ; Travail à faire: Tableau de financement Objectif de la séquence: Présenter le tableau fonancier financement et interpréter les résultats Masse horaire: Présentation du tableau de financement.

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Immobilisations Frais préliminaires Construction Installations techniques mat et outillages c Tableau des provisions: Elle flnancier cédée une autre acquise à dhs.

La moins value correspondante s’élève à 12 dhs. Immobilisations Fibancier préliminaires Construction Installations techniques mat et outillages Matériel de transport Augmentation Augmentation Diminution Diminution f Tableau des provisions: Immobilisations Frais préliminaires Fonds commercial Terrains Construction Matériel de transport Installations techniques mat et outillages Prêts immobilisés Titres de participation 2 Tableau des amortissements: Immobilisations Frais préliminaires Construction Matériel de odppt Installations techniques mat et outillages 80 1 1 2 32 3 Tableau des provisions: ISynthèse des masses du bilan: Soit le bilan au avant répartition diagnostkc Terrain pour 29 ; Installations techniques: Tableau des immobilisations Eléments Frais préliminaires Primes de remboursement Terrains Installations techniques Matériel de transport Mobiliers de bureau Titres de participation Total Brut début 40 10 Augmentation 15 4 1 Diminution 20 30 40 Brut fin 55 14 1 Tableau des amortissements: Cumul Amort deb Augmentation 16 11 Eléments Frais préliminaires Primes de remboursement Installations techniques Matériel de transport Mobiliers de bureau Total 4 33 2 50 78 9 Diminution Cuml Amort diagnostlc 27 12 6 30 42 29 Tableau des provisions: Eléments Emprunt obligataire Prêts immobilisés Brut début Augmentation 30 50 18 Diminution Brut fin 50 10 58 Travail à faire: Actif Passif Actif immobilisé 1 1 Capitaux propres 1 Actif circulant 1 Riagnostic à terme Passif circulant 1 Trésorerie passif 95 2 2 Trésorerie actif Total 1 2 2 Total Tableau de synthèse des masses du bilan: Financement permanent -Actif immobilisé Fonds de roulement fonctionnel 1 1 1 1 Variation Emplois ressources Actif circulant hors trésorerie 1 1 -Passif circulant Besoin de financement global 1 30 31 Trésorerie nette CDC Tertiaire – Manuel TP Diagnostic financier 61 Page 42 sur 44 II- Tableau des emplois et ressources: